企业审计问题清单:10类23个共性问题81个表现形式
2023-05-24 783

企业审计问题清单:10类23个共性问题81个表现形式

 

一、相关政策及规划执行

(一)执行国家及省市政策措施不到位

1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款;

2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;

3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务;

4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划(浙江金融强省的计划);

5.未按时完成企业层级压缩;

6.未按照省市领导要求完成其他任务。

(二)集团五年规划指标和目标未完成

1.集团“十三五”规划重要指标未完成;

2.集团“十三五”产业政策未执行到位;

3.集团信息化规划任务未完成。

二、法人治理结构

(三)法人治理结构不完善

1.监事会设立及履职不到位,无职工代表,或虽有职工代表未通过公司职代会选举,也未在工商登记机关备案,未召开监事会,未履行监事会职责;

2.外部独立董事管理办法未执行到位;

3.董事会人数未达到法定人数;

4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。

三、投资管理

(四)投资决策及转让程序不合规

1.事项已经党委会审议,未经董事会决议,直接执行党委会决议出资;

2.下级子公司未经集团董事会同意,擅自投资决策,在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。

3.转让资产未经评估和公开挂牌;

4.转让资产经过评估,但评估报告只用一种评估方法。

(五)未按规定为子公司提供担保

1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保;

2.省属企业为非国有企业提供担保业务;

3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保;

4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。

(六)违规持股

1.违规持有下级单位股份

四、资金

(七)资金存放不合规

1.单位资金未进行竞争性存放;

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