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采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题
付款环节是采购业务完成的最后一道关卡，很多内部管理不规范的企业，付款把控不严，将导致企业的直接经济利益流失。 一、审查的内容 1.是否存在将款项付给未提供服务的供应商； 2.是否按合同约定的比例及条
采购与付款审计：主要发现、审计思路
（一）近期，某公司审计人员在审计A公司的采购环节审计中，审计发现如下： 1、供应商的确定与评审随意不严谨，没有经过集体决策原则，由单个采购员随意找供应商购买，造成购买低质高价物料风险评估及对策： 2
资金往来内控：12个子流程82个风险点
1. 银行存款及帐户管理 a.未经授权的人员处理银行存款业务及帐户管理（例如：未经授权的修改、银行存款收支及核对等） b.未得到适当授权的人员进行网上银行交易，未按规定的网上银行交易范围进行交
设计变更管理审计：8大关注点16个审计流程
设计变更是指对原设计成果进行修改。设计变更是由于原设计成果的错、漏、碰、缺而进行的修改或补充。设计变更直接影响到工程的进度、质量和成本。加强设计变更的管理，对确保工程质量和工期，控制成本，提高企业的
薪酬舞弊审计：调查方法与舞弊防范
一、薪酬舞弊调查方法 方法1、分析收款人地址或者账户 如果工资是自动存入银行账户，重复地址或者存款账户的名单可能就会使虚构的员工或重复付款的舞弊手法暴露出来。 方法2、重复的社会保险号码 因为每个员
舞弊审计5大注意事项
员工舞弊的时间越长，给企业带来的损失就越大，员工在公司的权力等级越高，其相应的舞弊金额也就越大。做好企业内部的反舞弊工作，既能有效控制企业运行中的法律风险，还能最大限度降低企业的运营成本。 然而，现
离任审计：准备工作、方法、重点、结论
内部审计机构实施的离任经济责任审计，主要是针对单位责任人任职期间的经济责任进行审计，是结合日常的财务审计及经济效益审计进行的，通过对所在单位生产经营指标完成情况，资产、负债、所有者权益的真实性、合法
离任审计和经济责任审计：区别详解
1.含义不同 离任审计，或称任期终结审计，是指对法定代表人整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查、鉴证和总体评价活动。这一活动，对于引导和规范法定代表人的经营思想和经营行为、维护法定代表人的
工程设计管理审计核心流程
设计管理审计本质上是管理审计。在审计时需要重点关注设计单位管理，设计方案管理及设计变更管理三个大的风险。一般流程如下： 一、检查是否建立设计管理、设计单位管理、设计变更管理等一系列管理制度，各项制度
工程变更签证怎么审？
一、什么是工程变更 工程变更指在工程项目实施过程中，按照合同约定的程序及工程需要，下达指令对合同中的原设计或经批准的施工方案进行的在材料、工艺、功能、功效、尺寸、技术指标、工程数量及施工方法等任一方
小金库审计：各类手法、审计策略、28个案例
舞弊审计从来都是一个大学问，说到底就是探明人与利益的关系。而小金库只不过是舞弊结果的一种形式而已，当然实施现金库审计，必须精通企业相关业务，明了小金库形成逻辑。 第一部分：小金库的形成逻辑 小金库的
审计机关如何查处新型腐败和隐性腐败
反腐治乱是一项持续、艰苦的任务，是各职能部门乃至全社会的共同责任。面对不断翻新、异化的贪腐，加快提升对新型腐败的辨别力和治理能力是摆在执政者之前的一项紧迫任务。 一、新型腐败和隐性腐败的主要表现和特
国有企业审计：发现共性问题清单、审计建议
近年来，笔者在对本地县属国有企业审计中发现，县属国有企业在拓宽产业投融资领域、促进国有资产保值增值、助推县域经济发展等方面发挥了积极作用，但仍存在一些问题，应予以重视。 一、县属国有企业存在问题 （
国有企业内部审计工作流程：“5432”体系，优化企业内部审计职能
近年来，随着审计监督全覆盖的发展，审计体系搭建与完善的讨论不断深入。通过结合企业自身实际经营情况，充分梳理内部审计工作流程，搭建国有企业“5432”审计监督体系，从而进一步优化国有企业内部审计职能。
利用采购实权贪污腐败的39种常见手法（问题清单）
1、收受好处，舞弊将亲属、近关系朋友供应商、分包商、租赁商列入公司合格名册，享有在公司采购分包招投标中优先投标资格。 2、逃避竞争性招标，采取直接议标或者少于3家进行采购分包，照顾亲属、近关系朋友，
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